Вопросы по ведению деятельности ИП

Вы получили свидетельство ИП? Поздравляем с первым шагом на пути к ведению бизнеса! Но на самом деле предстоит сделать еще немало после того, как успешно завершилась процедура регистрации. Рассмотрим, что нужно сделать каждому ИП, чтобы начать осуществлять бизнес-деятельность.

1. Регистрационная информация ИП – где ее взять?

Регистрационные данные Кто выдает Где найти
ОКТМО ФНС
  1. В письме Росстата, которое выдадут после регистрации ИП.
  2. В сводной таблице Минфина по коду ОКАТО.
  3. На веб-сайте налоговой инспекции в федеральной информационной адресной системе (ФИАС).
ОКАТО ФНС
  1. В письме Росстата.
  2. На портале ФНС в информационной базе данных.
Регистрационные номера ПФР ПФР
  1. В письме из Пенсионного фонда, которое вам направят в течение месяца после регистрации ИП.
  2. В выписке из ЕГРИП, которую можно заказать в налоговой инспекции.
ВНИМАНИЕ! Регистрационных номеров ПФР в выписке может не быть, на передачу данных из фонда может уйти до месяца.
Регистрационные номера ФОМС ФОМС Не присваиваются ИП.
Регистрационные номера ФСС (с кодом подчиненности) ФСС
  1. В выписке из Госреестра.
  2. На портале ФСС по ИНН. 
ВНИМАНИЕ! ИП без наемных сотрудников регистрационные номера ФСС не присваиваются. 
Коды статистики Росстат
  1. В отделении Росстата по месту регистрации ИП. Его адрес и телефон можно узнать на портале ведомства. По телефону можно уточнить список документов, который потребуется. 
ВНИМАНИЕ! Получать документ с кодами необходимо также лично в отделении Росстата, оно не высылается по почте.
  1. На сайте территориального отделения Росстата по ИНН или ОГРН. Информацию с кодами можно распечатать прямо с сайта. В этом случае в бумажном документе нет необходимости.
Код ОКПО Росстат
  1. В информационном письме из Росстата.
  2. В базе данных на портале Росстата, указав ИНН или ОГРН.

Важно! Выписка из ЕГРИП – это не официальный документ, ее можно использовать только в информационных целях. В ней содержится совокупность данных, которые могут потребоваться при осуществлении деятельности. Выписку с печатью для предоставления в банковские структуры или контрагенту можно получить, посетив налоговую инспекцию.

Документ из Госреестра можно запросить и получить в любом отделении ФНС. Это может быть, к примеру, ФНС места проживания ИП или места ведения деятельности. Но стать обладателем официального документа с печатью вы сможете только в налоговой инспекции по прописке ИП.

2. Начало осуществления деятельности

По некоторым видам деятельности потребуется уведомить соответствующие государственные органы о начале работы. Перечень таких направлений бизнеса указан в законодательстве – в постановлении Правительства РФ № 584 от 16.07.2009. Процедура уведомления фактически заменяет лицензирование для этих направлений, вместо длительного процесса получения разрешения требуется просто уведомить госорганы о начале осуществления такого бизнеса.

Уведомление нужно отправить до начала фактического ведения деятельности, причем как минимум за сутки. Его подают лично в соответствующий орган либо отправляют по почте. И учтите, что письмо надо отправить не обычным порядком, а с описью содержимого и обязательным уведомлением о вручении.

Среди самых распространенных направлений бизнеса, о начале которых потребуется известить госорганы:

  • сервисное обслуживание и ремонт автотранспорта;
  • услуги общепита;
  • ремонт и профилактика бытовой техники и радиоэлектроники;
  • пошив и ремонт одежды из всех видов материалов и обуви;
  • услуги химической чистки и прачечной.

Приводим таблицу, из которой вы сможете сразу определить, куда требуется сообщить о том, что вы планируете начинать деятельность. 

Виды бизнеса В какое ведомство сообщить о начале
Пункты с 1 по 18, с 22 по 53, с 56 по 64, с 75 по 77, с 79 по 81 Роспотребнадзор
Пункт 3 ФМБА России
Пункты с 19 по 21, с 70 по 74 Ространснадзор
Пункт 65 Роструд
Пункт 54 МЧС
Пункт 55 и 66 Росстандарт
Пункты 67 и 68 Территориальный орган государственного жилищного надзора
Пункт 78 Орган, осуществляющий региональный государственный ветнадзор
Пункты с 82 по 89 Ростехнадзор
Пункт 90 Росздравнадзор

Дополнительно сообщать в отделение ФНС о начале ведения бизнес-деятельности из числа видов, указанных в постановлении, не требуется. 

Уведомлять налоговую необходимо в той ситуации, если вы переходите на режим ЕНВД в течение 5 рабочих дней с момента начала деятельности на ЕНВД. А также в случае, когда вы приостанавливаете на время или навсегда деятельность по ЕНВД. Это делается для того, чтобы не сдавать декларации и не оплачивать налог.

3. Ведение предпринимательской деятельности не по месту постоянной прописки

Вести бизнес-деятельность ИП имеет право как по месту прописки, так и в любом регионе России. При открытии торговой точки или офиса в другом регионе ИП не должен уведомлять об этом ни налоговую инспекцию, ни Пенсионный фонд. 

Такие структурные подразделения, как филиал или представительство, существуют только у ООО, которые и должны регистрировать их в соответствующих органах. Поэтому ИП вправе открыть дополнительный офис или магазин, не уведомляя об этом госорганы. При этом предоставление отчетности, оплата налогов и взносов производится по месту регистрации самого ИП.

Единственное исключение из этого правила – ведение деятельности на режиме ЕНВД. В такой ситуации вам потребуется зарегистрироваться в ФНС по месту ведения бизнес-деятельности. В этом случае надо будет предоставлять отчетность и оплачивать налог по ЕНВД в том регионе, где ведется бизнес. Однако такой дополнительный офис либо магазин не будет являться представительством или подразделением. В этом случае важно, чтобы в законодательстве о ЕНВД того региона, где планируется вести бизнес, имелся этот вид деятельности.

Однако и из этого правила существуют свои исключения. Если вы переходите на режим ЕНВД для размещения рекламы на транспорте, выполнении пассажирских и грузовых перевозок, разносной либо развозной торговли, отчетность и оплата налога осуществляется по месту регистрации ИП.

Важно! Если в деятельности по ЕНВД задействованы наемные сотрудники, отчетность по ним индивидуальный предприниматель должен сдавать в ту налоговую инспекцию, где он поставлен на учет в качестве плательщика. При этом взносы в Пенсионный фонд, ФСС, ФФОМС оплачиваются в территориальные отделения по месту прописки самого ИП.

Сдачу регламентированной отчетности можно производить в электронном формате через интернет-сервис либо по почте. Необходимо, чтобы почтовое письмо было отправлено с уведомлением о доставке и описью вложений. Некоторые сложности могут возникнуть лишь с получением ответа госорганов, поскольку вся корреспонденция направляется по месту постоянной прописки индивидуального предпринимателя. Чтобы упростить решение этой задачи, можно завести в почтовом отделении абонентский ящик или подписать договор о пересылке писем по другому адресу.

Важно! Чтобы встать на учет в ФНС или сдавать отчетность, нельзя использовать временную регистрацию. Исключение делается лишь в той ситуации, если нет штампа постоянной прописки.

4. Временное приостановление или отсрочка старта деятельности

Законом закреплено право индивидуального предпринимателя в любой момент приостановить ведение деятельности или отсрочить ее начало. Это довольно частое явление, особенно в нынешней экономической ситуации. Уведомлять об этом органы регулирования или получать разрешение не требуется – ИП вправе просто приостановить свой бизнес на любой срок.

Однако даже в случае отсутствия деятельности предприниматель обязан сдавать регламентированную отчетность и платить страховые взносы. Эта обязанность налагается на ИП с момента регистрации и никак не зависит от факта ведения или приостановления деятельности, наличия или отсутствия доходов.

Если вы ведете бизнес на ЕНВД, лучшим вариантом будет сняться с учета в качестве плательщика. Иной вариант предполагает уплату налога, поскольку он на ЕНВД никак не связан с фактом получения доходов. Вы можете сняться с учета на неопределенный срок, а когда решите снова вести бизнес, подадите повторное заявление и вновь перейдете на режим ЕНВД.

Определенные трудности с приостановлением деятельности возникают в той ситуации, если ИП совмещает режимы УСН и ЕНВД. Если у вас есть УСН, при снятии с учета по ЕНВД вся деятельность в автоматическом режиме переводится на УСН. И тогда вернуться снова на ЕНВД вы сможете только с началом нового календарного года. Это необходимо учитывать при принятии решения о приостановлении деятельности.

Процедура временной заморозки бизнеса ИП на УСН намного проще. Вам не нужно писать заявление о снятии с учета или иным образом уведомлять налоговую инспекцию, пенсионный фонд и соцстрах. Можно просто остановить работу на любой неопределенный срок. При желании вы можете издать внутренний приказ о приостановке деятельности, но в законодательстве такая обязанность ИП не регламентируется. Выгоднее при приостановке деятельности на срок более месяца-двух закрыть ИП, а при возобновлении деятельности, вновь встать на учет как ИП. В этом случае приостановится начисление фиксированных страховых взносов ИП.

Оплата налогов при приостановке деятельности

Налоги и авансовые платежи на УСН зависят от доходов, полученных от ведения бизнеса, и расходов. В случае приостановки работы индивидуальный предприниматель не получает доходы, поэтому налог нулевой, ничего платить не нужно. 

При ведении деятельности на ЕНВД оплачивать налог нужно раз в квартал независимо от ведения деятельности. Поэтому необходимо написать заявление о снятии с учета, чтобы не оплачивать налог в случае временной приостановки работы.

Сдача отчетности при приостановке деятельности

На УСН налоговую декларацию нужно подавать в установленном порядке независимо от того, ведется бизнес или нет. Просто при приостановке работы подается нулевая декларация. Документация составляется по итогам всего года, причем в этот период ИП может неоднократно приостанавливать и возобновлять деятельность.

На ЕНВД декларации сдаются раз в квартал вне зависимости от фактического ведения деятельности. Если не хотите сдавать отчетность, потребуется написать заявление в налоговую на снятие с учета.

Уплата фиксированных взносов ИП при приостановке деятельности

При любой системе налогообложения индивидуальный предприниматель обязан платить фиксированные взносы в Пенсионный фонд в полном объеме. Эта обязанность возникает независимо от факта наличия или отсутствия прибыли, осуществления или приостановки деятельности. 

5. Какие санкции предусмотрены за ведение деятельности по коду ОКВЭД, который не зарегистрирован в ЕГРИП?

В законодательстве не предусмотрены прямые штрафы за деятельность без регистрации кода ОКВЭД. Однако для ИП на УСН со ставкой налога 15% существует вероятность, что налоговая инспекция не примет во внимание затраты по тем видам деятельности, которые не зарегистрированы.

Также могут возникнуть претензии к тем ИП, которые применяют льготную ставку по взносам за наемных сотрудников. Если код ОКВЭД не зарегистрирован в ЕГРИП, фонды могут отказать в праве применения льготы.

Конечно, единоразовую сделку вы можете провести. Но вот постоянный бизнес по коду, не указанному при регистрации ИП, вести не следует. 

Важно! Добавить код ОКВЭД можно в любое время, подав форму Р24001. Ее предоставляют как до начала осуществления деятельности по этому коду, так и спустя некоторое время после запуска нового направления.

6. Нужна ли ИП печать?

Прямой обязанности иметь печать у индивидуального предпринимателя нет. При подписании контрактов и прочих документов можно ограничиться указанием ФИО, рег. номера ОГРНИП и ИНН. Единственное исключение – прием наличности по бланкам строгой отчетности, для этого в обязательном порядке требуется печать. Ее оттиск должен присутствовать на БСО. Но на практике нередко встречаются случаи, когда бизнес-партнер или контрагент не хочет сотрудничать с ИП без печати.

Чтобы изготовить печать, индивидуальный предприниматель может прибегнуть к услугам любой специализированной компании. О факте заказа или получения печати не требуется уведомлять налоговую инспекцию и прочие органы. Также не нужно регистрировать печать, нет необходимости и во внутренних распоряжениях о применении печати в работе ИП.

Многие индивидуальные предприниматели считают, что после получения печати все договора, контракты и прочие документы без оттиска становятся недействительными. Но это не так: даже после получения печати у ИП нет обязанности ставить ее на все документы. А это означает, что не только не нужно ставить штамп на старых документах, но можно не ставить ее и на новые договора и чеки. Таким образом, даже если ИП заказал печать для подписания контракта с каким-либо контрагентом, он не обязан ставить ее на все последующие соглашения. Документы ИП как с печатью, так и без нее будут иметь юридическую силу.

7. Что делать ИП при изменении паспортных данных?

Федеральный закон 129-ФЗ от 8.08.2001 года прямо указывает, что при изменении прописки, фамилии и прочих паспортных данных эти сведения автоматически будут обновлены во всех ведомствах. Информация поступает в налоговую инспекцию, а оттуда – во все фонды. Поэтому сам индивидуальный предприниматель никаких сведений подавать не должен.

Однако вы можете проверить обновление данных через онлайн сервис, заказав электронную выписку из Госреестра. Сделать это целесообразно через 30 календарных дней с даты внесения изменений, поскольку информация в базах данных ведомств обновляется не моментально. Кроме того, для проверки вы можете обратиться в свое территориальное отделение налоговой или пенсионного фонда.

Однако некоторые действия при смене паспортных данных ИП придется совершить.

1) Печать ИП при смене фамилии придется заказывать заново. Вы можете не переделывать ее и просто подписывать документы, не ставя оттиск. Но применять печать с недостоверными данными нельзя. 

2) Если сдаете электронную отчетность, потребуется указать в сервисе новую информацию и перевыпустить электронную подпись.

3) Нужно будет получить новое свидетельство СНИЛС, номер при этом останется тот же самый. Для получения новой «зеленой карточки» необходимо обратиться в отделение пенсионного фонда по месту постоянной регистрации. Потребуется предоставить паспорт и анкету застрахованного лица (форма АДВ-1).

4) Нужно обратиться в налоговую инспекцию для смены карточки ИНН. Налоговый номер остается прежним, вам будет просто выдан документ на новую фамилию. Для этого надо подать личное заявление либо направить его в ИФНС заказным письмом, вложив туда нотариально заверенную копию общегражданского паспорта.

5) Если есть наемные сотрудники, придется в произвольной форме уведомить ФСС о смене фамилии. Установленной формы для этого не существует.

6) Также необходимо подписать дополнительные соглашения к трудовым договорам с сотрудниками. В этом документе должны быть приведены реквизиты того документа (к примеру, свидетельства о браке), на основании которого проводилась смена фамилии ИП.

7) Если индивидуальный предприниматель применяет в своей деятельности контрольно-кассовую машину, необходима ее перерегистрация на новую фамилию. Для этого требуется написать заявление в налоговую, приложив к нему паспорт и карточку регистрации ККТ.

8) Если оформлен расчетный счет в банке, необходимо направить в его офис уведомление об изменении фамилии.

9) Также желательно проинформировать об изменении паспортных данных всех контрагентов, с которыми у вас имеются действующие договора.

Мы собрали в таблице все возможные типы изменения паспортных данных, указав для каждого из них необходимость сообщения в налоговую инспекцию.

Изменения Сообщение в налоговую
1. Смена даты и/или места рождения Требуется
2. Смена пола Требуется
3. Обновление адреса e-mail, вписанного в заявление о госрегистрации Требуется
4. Изменение сведений и/или вида документа, удостоверяющего личность гражданина другой страны или лица без гражданства (для ИП – иностранного подданного или при отсутствии гражданства) Требуется
5. Изменения в документе, дающем ИП право временного или постоянного нахождения на территории РФ (для ИП – иностранного подданного или при отсутствии гражданства) Требуется
6. Изменение гражданства или получение гражданства в случае отсутствия. Требуется
7. Модификация даты регистрации ИП и информации в документе, удостоверяющем внесение данных в ЕГРИП Требуется
8. Модификация даты и варианта прекращения деятельности ИП Требуется
9. Добавление или удаление кодов по ОКВЭД Требуется
10. Изменение ИНН и даты взятия на учет в ФНС Не требуется
11. Получение лицензий Не требуется
12. Изменение основного вида деятельности на другой из числа дополнительных видов, записанных при регистрации ИП Не требуется
13. Обновление рег. номера страхователя и даты регистрации в отделениях ПФ и ФСС. Не требуется
14. Модификация кода по ОКВЭД в соответствии с обновленными классификаторами. Не требуется (Изменения будут внесены в ЕГРИП автоматически)
15. Модификация паспортных данных, места прописки. Не требуется (для ИП – граждан России)